עוסק פטור או עוסק מורשה או אולי חברה בע”מ? קצת סדר בעניינים…

מורשה או פטור…מה זה בכלל עוסק??

על מנת להבין את ההבדלים בין עוסק מורשה לפטור (ובכלל זה עוסק קטן וגם עוסק זעיר) נתחיל במושגי בסיס:

בעל עסק יכול להיות יחיד (או כמה יחידים, כלומר שותפות), או חברה

יחיד הפותח עסק ייקרא עצמאי במס הכנסה ועוסק במע”מ

בתור עצמאי – הוא ידווח למס הכנסה ולביטוח לאומי על ההכנסות שלו

בתור עוסק – הוא ידווח למע”מ על ההכנסות שלו

עוסק פטור vs. עוסק מורשה

עוסק מורשה  – אם העוסק אינו פטור (כי עבר תקרת ההכנסות או כי העיסוק שלו לא יכול להיות עוסק פטור) הוא ייקרא עוסק מורשה ואז הוא ישלם מעמ על הכנסותיו ומצד שני ידרוש מהמדינה מעמ על ההוצאות שלו (בהתאם להגבלות הקבועות בחוק)

עוסק פטור – חי בעולם ללא מע”מ, מדווח לרשויות המע”מ פעם בשנה על הכנסותיו (מדריך מע”מ לעוסק חדש)

עוסק יכול להיות פטור בתנאים הבאים:

• אם יש לו הכנסה שנתית מתחת לכ- 98 אלף ש”ח
• אם הוא אינו עוסק במקצוע חופשי אשר לפי הגדרות בחוק המע”מ אינו יכול להיות עוסק פטור ( לדוגמה מהנדס, עורך דין, רואה חשבון, יועץ לארגון וכו’)

אילו מסמכים יש להביא לצורך רישום כעוסק? לחצו כאןלרשימת המסמכים באתר רשות במיסים

חברה בע”מ:

אם החלטת לפתוח חברה – היא תיקרא חברה במס הכנסה והיא תהיה כמו עוסק מורשה לעניין המע”מ ( כלומר תשלם מע”מ על ההכנסות ותדרוש מע”מ על ההוצאות בהתאם להגבלות הקבועות בחוק)

ומה השיקולים להיות עצמאי או חברה?

1. שיקול משפטי – החברה היא ישות משפטית נפרדת בערבון מוגבל ( בע”מ) כלומר יש הגנה מחשיפות משפטיות אישיות על הבעלים (בתנאים מסוימים) של החברה כי יתבעו את החברה ולא את הבעלים.
2. נוחות לעניין שותפים – אם יש מספר שותפים בעסק, הרבה יותר נוח להקצות מניות לכל אחד לפי % השותפות שלו. זה מקל אח”כ גם על מכירת חלק בעסק וכל ההתנהלות של חלוקת רווחים.
3. שיקול מיסויי – אומנם יש עלות להקמה וניהול שוטף של חברה, אבל אם מדובר בעצמאי וההכנסה נטו (אחרי הוצאות) שנשארת לו מהעסק הינה לפחות 50 אלף ש”ח קיימת כדאיות מובהקת להקים חברה למרות העלויות הנוספות. הוא ימשוך חלק מהכסף כשכר וחלק כדיבידנד וכך יחסוך בגין חלק מההכנסה תשלומי ביטוח לאומי ( כ -17%!!)
4. שיקול ניהולי – כאשר מדובר בחברה, קיימת חובה לבצע התאמות של כל התנועות הכספיות למסמכים התומכים בתנועות אלו, לכן הנהלת החשבונות נותן מצג נתונים מהימן יותר לבעלים של העסק על הפעילות שלו.
5. שיקול שיווקי – למרות שבפועל אין הבדל מקצועי בין עבודה של עצמאי מול חברה, חברה נתפסת מבחינה פסיכולוגית אצל חלק גדול מהעסקים במשק כיותר יציבה, מקצועית ורצינית, לכן שיווקית רבים יעדיפו לעבוד עם חברה ולא עם עצמאי.

מקווה שכעת המושגים קצת יותר ברורים ונשמח לעמוד לשירותכם לכל שאלה,

הכותב: רומן צרלשטיין, רו”ח ומנטור בקרן-שמש

משרד רואי חשבון KTG

חושבים שאתם מתאימים לקבל סיוע מקרן-שמש? הגישו מועמדות להגשת מעומדות לסיוע כספיכאן

מאמרים נוספים

ניהול מלאי לעסקים קטנים

צ’קליסט לשליחת דואר אלקטרוני לרשימת תפוצה

מאה מיליון שקל בתוך 6 שבועות | כלכליסט